AICPA proporciona recomendaciones para simplificar la presentación de problemas fiscales complejos como inversiones extranjeras y deducciones benéficas

En una carta presentada al Departamento de Tesoro de EE. UU. Y al Servicio de Impuestos Internos (IRS), el Instituto Americano de CPA (AICPA) solicitó la mejora de varios formularios fiscales utilizados por propiedades y fideicomisos, específicamente:

Manteniéndose en línea con la Orden Ejecutiva 14247, que exige que todos los pagos y reembolsos de impuestos federales se procesen electrónicamente, y los principios rectores de la AICPA de una buena política fiscal, las recomendaciones apuntan a:

• Hacer que la presentación sea más fácil para los contribuyentes y los profesionales fiscales;
• Reducir los errores y los retrasos causados ​​por instrucciones poco claras o soluciones manuales;
• Apoyar los pagos y presentaciones electrónicas, que forman parte de un impulso del gobierno más amplio para modernizar cómo se manejan los impuestos; y
• Proteja la información confidencial al permitir la entrega electrónica de formularios de impuestos en lugar de depender del correo físico, que puede ser perdido o robado.

La fecha límite para el cumplimiento de la Orden Ejecutiva 14247 es el 30 de septiembre de 2025.

Las recomendaciones descritas en esta carta se suman a los comentarios enviados previamente en el Formulario 1041 y el Formulario 1041-A, así como un Formulario 1041-NR propuesto por AICPA, Declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para fincas y fideicomisos extranjerosy horarios propuestos relacionados que aún son relevantes. Los comentarios de la AICPA incluyen:

Solicitud de información relacionada con la orden ejecutiva sobre «Modernizar los pagos hacia y desde las cuentas bancarias de Estados Unidos»: Actualmente, los formularios 1041 y 706 carecen de campos para información de depósito directo. Otros problemas que causan dificultades incluyen límites de monto de reembolso, la incapacidad de utilizar el pago directo del IRS (se debe usar EFTPS) y el desajuste de nombre de la cuenta bancaria que evita los reembolsos electrónicos.

Permitir la transmisión electrónica de los horarios K-1 (Formulario 1041) a beneficiarios y horarios K-1 (Formulario 1120-S, Declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para una corporación S) a los accionistas: Actualmente no se permite una opción de entrega electrónica para los horarios K-1 para el Formulario 1041 y el Formulario 1120-S. La mayoría de los fiduciarios corporativos (responsables de suministrar millones de declaraciones a beneficiarios/otorgantes de propiedades y fideicomisos cada año) han desarrollado una opción de entrega electrónica para sus beneficiarios y otorgantes de fideicomiso y patrimonio, pero actualmente también debe enviar una versión en papel duplicada.

Proporcione actualizaciones sugeridas al Formulario 1041 para facilitar la presentación electrónica, los créditos fiscales extranjeros y las compañías pasivas de inversión extranjera: La estructura de la forma no se presta a las complejidades fiscales modernas, especialmente en contextos internacionales. La forma obsoleta conduce a retrasos en el procesamiento a medida que el personal del IRS intenta interpretar las entradas manuales de los contribuyentes que también pueden evitar la presentación electrónica exitosa.

Proporcione una excepción de presentación del Formulario 1041-A para fideicomisos con deducciones benéficas solo de contribuciones de asociación: Para los fideicomisos que reclaman una deducción caritativa bajo la Sección 642 (c), la contribución se realiza mediante asociaciones en las que el fideicomiso posee un interés y el fideicomiso no hace contribuciones. En estas situaciones, no se debe requerir fideicomisos para presentar el Formulario 1041-A.

Considere AICPA Draft Form 1041-NR, Declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para fincas y fideicomisos extranjerosy horarios relevantes: La AICPA considera que se necesita la emisión de un Formulario 1041-NR, específicamente adaptada a fideicomisos extranjeros, porque no existe una guía clara sobre cómo completar adecuadamente el Formulario 1040-NR para un fideicomiso extranjero que obtiene una fuente de EE. UU. O ingresos efectivamente conectados.

«Estas formas anticuadas y la presentación en papel deben revisarse como sugerimos, particularmente en lo que respecta a la presentación de problemas fiscales complejos como las inversiones extranjeras y las deducciones caritativas», dijo Eileen Sherr, directora de política fiscal y defensa de AICPA. «Estas recomendaciones simplificarán la presentación de contribuyentes y profesionales y ayudarán a reducir la carga administrativa del IRS al tiempo que mejoran la eficiencia del procesamiento».