El presidente Donald Trump llega para hablar sobre su plan para poner fin a los impuestos sobre las propinas en Las Vegas, el 25 de enero de 2025.
Mandel y | AFP | Getty Images
El «gran proyecto de ley hermoso» del presidente Donald Trump incluye una sección llamada «Sin impuestos sobre consejos», una idea de que tanto los republicanos como los demócratas flotaron durante la campaña de 2024.
Ahora que se ha promulgado la disposición, quedan preguntas sobre cómo funciona la exención de impuestos y quién califica.
A pesar de su nombre, «sin impuestos sobre consejos» no elimina los impuestos sobre las propinas, que aún están sujetas a la nómina y los impuestos estatales. En cambio, es una deducción por valor de hasta $ 25,000. La exención de impuestos está disponible desde 2025 hasta 2028. Fases o se reduce, una vez el ingreso bruto ajustado modificado excede los $ 150,000.
Sin embargo, el IRS necesita aclarar qué ocupaciones califican, que se espera que llegue a principios de octubre, según la agencia.
Mientras tanto, «estamos viendo una bola de cristal» para obtener orientación, dijo Larry Gray, un contador público certificado con sede en Missouri que sirve como enlace del IRS para la Asociación Nacional de Profesionales Fiscales.
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En 2023, había aproximadamente 4 millones de trabajadores estadounidenses en ocupaciones con propina, que representan el 2.5% de todos los empleos, según las estimaciones del laboratorio de presupuesto en la Universidad de Yale.
La cohorte de trabajadores que califican para la exención de impuestos es aún más pequeña (actores, músicos y cantantes, directores y dramaturgos, se incluyen entre las profesiones que ya están prohibidas bajo el texto de la legislación.
Aquí hay un desglose de qué saber sobre la deducción de propinas de Trump.
Lo que cuenta como ‘consejos calificados’
Según lo escrito, los «consejos calificados» son consejos en efectivo que gana un empleado. Esto incluye consejos que un cliente ofrece en efectivo o que se agregan a un cargo de tarjeta de crédito, así como pagos bajo un acuerdo de acción compartida.
Sin embargo, la ley también dice que la propina debe ser pagada voluntariamente y determinar por el cliente o el pagador, lo que puede poner en cuestión otras formas de propinas o cargos de servicio obligatorios.
«Es una transacción completamente voluntaria», dijo Alex Muresianu, analista de políticas senior de la Fundación Tax, una organización sin fines de lucro no partidista centrada en la investigación de políticas fiscales.
Por ejemplo, la definición puede excluir las tarifas de servicio obligatorias, como una propina automática que un restaurante podría agregar para una gran fiesta de comidas.
«Según el texto plano de la ley, es difícil argumentar que eso es algo que se da voluntariamente», dijo Ben Henry-Moreland, un planificador financiero certificado con la plataforma de asesores Kitces.com, quien analizó la legislación.
Los consejos deben ser «correctamente informados»
Para calificar para la deducción, los consejos deben ser «debidamente informados», según Melanie Lauridsen, vicepresidenta de política fiscal y defensa del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.
Eso significa que los empleadores deben informar los consejos del trabajador sobre devoluciones de información, como el Formulario W-2 o 1099, con una copia que va al empleado y al IRS.
Sin embargo, la legislación de Trump también aumentó los umbrales de ingresos para ciertos rendimientos de información. Eso podría plantear preguntas de elegibilidad para los trabajadores con propina que no obtienen un formulario.
Por ejemplo, el Formulario 1099-K informa transacciones comerciales de aplicaciones, como PayPal o Venmo, junto con plataformas de economía de conciertos, como Súper o Lyft. Para 2025, el umbral de informes de 1099-K regresa a $ 20,000 y 200 transacciones. Anteriormente, el umbral era de $ 2,500 para 2025.
A partir de 2026, el umbral para 1099-NEC, que informa el ingreso del contrato, aumenta de $ 600 a $ 2,000.
Sin embargo, también existe la incertidumbre sobre si los trabajadores revelan completamente las puntas de efectivo a su empleador y al IRS.
«El elefante en la habitación alrededor de toda esta disposición de ‘no hay impuestos sobre las puntas’ es que muchos consejos no se denuncian para empezar», dijo Henry-Moreland.
